برای کسانی که قصد زندگی در کشور روسیه را دارند، بحث درآمد و مالیاتی که بر درآمد خود باید پرداخت کنند یکی از مهم‌ترین مسائلی است که قبل از مهاجرت حتماً باید بررسی شود. کشور روسیه برای افرادی که بالای ۵ میلیون روبل درآمد دارند، مالیاتی حدود ۱۳ تا ۱۵ درصد در نظر گرفته است. کلمه روسی برای مالیات نالوگ است و سیستم مالیاتی فعلی در سه مرحله از سال ۱۹۹۸ تا ۲۰۰۳ تصویب شده است. برای مهاجران نقطه شروع برای تعیین موقعیت مالی شما به وضعیت اقامت شما بستگی دارد. در ادامه به جزئیات مربوط به مالیات در کشور روسیه خواهیم پرداخت.
سیستم مالیاتی در روسیه
در روسیه وزارت دارایی، در دست اداره مالیات است که مالیات‌ها را به صورت کامل مدیریت می‌کند. سال مالیاتی روسیه از ۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر است. شما باید اظهارنامه مالیاتی را با پر کردن فرم مربوط به آن، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. بازگشت آن باید تا ۳۰ آوریل برسد و آخرین تاریخ پرداخت مالیات در روسیه، ۱۵ ژولای است. در سال ۲۰۲۱، روسیه مالیات تصاعدی را با نرخ‌های ۱۳ درصد یا ۱۵ درصد برای کسانی که بیش از ۵ میلیون روبل در سال درآمد دارند اعمال کرد. افراد غیرمقیم، بسته به وضعیت شغلیشان ۱۳، ۱۵ یا ۳۰ درصد پرداخت می‌کنند. البته این امکان وجود دارد که این نرخ‌ها برای کسانی که پس از حمله روسیه به اوکراین کشور را ترک کرده‌اند تغییر کند.
مالیات بر کالاها و خدمات در روسیه
از سال ۲۰۱۹ مالیات بر ارزش افزوده با نرخ %۲۰ هنگام خرید کالاها و خدمات اخذ می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده در روسیه برای برخی از وسایل مانند غذا، کفش، اقلام پزشکی و لباس کودکان کاهش پیدا کرده است. در مورد سایر موارد ضروری از جمله آموزش، اقلام پزشکی و مسکن عمومی، مالیات بر ارزش افزوده صفر است. مالیات بر ارزش افزوده روسیه برای واردات اعمال می‌شود اما معمولاً برای صادرات نیست.
آیا می‌توان مالیات بر ارزش افزوده را بازپرداخت کرد؟
کسانی که به عنوان بازدید کننده در روسیه حضور دارند می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده را بازپرداخت کنند، اما برای کسانی که در روسیه زندگی می‌کنند یا برای شهروندان کشورهای اتحادیه اقتصادی اوراسیا این مورد امکان‌پذیر نیست. برای اطلاع بیشتر در رابطه با این موضوع و به منظور واجد شرایط بودن می‌توان از سایت وزارت صنعت و تجارت کشور روسیه استعلام گرفت.
پر کردن فرم مالیات در روسیه
در روسیه انواع مختلفی از فرم‌های مالیاتی وجود دارد که بسته به نوع کسب و کار شما متفاوت است.
فرم‌های مالیاتی شخصی(PIT)
این فرم‌ها برای افرادی است که به صورت حقیقی درآمد کسب می‌کنند و موظف به پرداخت این مالیات هستند.
فرم‌های مالیاتی شرکت‌ها(CLT)
اینو فرم مالیات برای شرکت و کسب و کارهایی است که به صورت حقوقی فعالیت می‌کنند.
فرم‌های مالیاتی ارزش افزوده( VAT)
این فرم برای ثبت و گزارشگیری مالیات بر ارزش افزوده استفاده می‌شود.
فرم‌های مالیاتی مربوط به حقوق و دستمزد
این نوع فرم برای گزارش مالیات‌های مربوط به پرداخت حقوق و دستمزد کارکنان و بیمه اجتماعی استفاده می‌شود.
چه کسانی در روسیه مشمول پرداخت مالیات می‌شوند؟
هر فرد خارجی که از یک منبع روسی درآمد دریافت کند باید مالیات بر درآمد شخصی در روسیه را بپردازد. شخصی که بیش از ۱۸۳ روز در سال در کشور روسیه زندگی می‌کند و مجوز اقامت روسیه را دارد شامل این مالیات می‌شود.
در چه مواقعی مالیات روسیه اعمال می‌شود؟
هر فرد مالیاتی مقیم فدراسیون روسیه، حتی اگر درآمدی خارج از روسیه دریافت کند باید مالیات آن را بپردازد. با این حال اگر فردی غیر مقیم باشد یا وضعیت مالیاتی خود را در طول سال مالیاتی به غیر مقیم تغییر دهد و تا پایان دوره مالیاتی باقی بماند، نیازی به تسلیم اظهارنامه و مالیاتی بابت دریافت درآمدهای خارجی نیست.
مالیات روسیه ممکن است برای این افراد و مشاغل اعمال شود:
برای کسانی که در روسیه دارای مشاغل آزاد هستند و کارگران خود اشتغال که بدون تشکیل یک شخص حقوقی جداگانه تجارت می‌کنند.
دفاتر اسناد رسمی و وکلا، در هر صورت باید در مطب‌های خصوصی خود مالیات روسی بر درآمدی که بر این فعالیت دارند را بپردازند.
افرادی که از طریق قراردادهای مدنی با افراد دیگری که مامور مالیات نیستند حق الزم دریافت کرده‌اند باید آن درآمد را اعلام کنند. این شامل درآمد حاصل از قراردادهای اجاره یا اجاره نامه می‌شود.
کسانی که ملک شخصی خود را فروختند باید آن درآمد را اعلام کنند و مالیات مربوطه را بپردازند.
کارگرانی که بدون نماینده مالیاتی مانند کارفرمایی که مالیات مناسب را کسب می‌کند درآمد دریافت کردند باید ارزش این درآمد را اعلام کنند. تمام برندگان لاتاری یا برندگان هر بازی شانسی دیگر بدون توجه به مبلغ باید به دولت اعلام شود.
مالیات مضاعف در روسیه
ساکنان مهاجر در روسیه در صورتی که تحت پوشش معاهده مالیات مضاعف DTT باشند، می‌توانند در مقابل بدهی‌های مالیاتی خود اعتبار مالیات خارجی مطالبه کنند. DTT شامل ۸۰ کشور می‌شود که می‌توانند از این قانون استفاده کنند. به منظور مطالبه اعتبار مالیاتی، افراد باید اسناد پشتیبان را به همراه اظهارنامه مالیاتی ظرف سه سال پس از دوره گزارش ارائه کنند. در سال ۲۰۱۸ روسیه به یکی از ۱۰۰ کشوری تبدیل شد که سیستم تبادل خودکار اطلاعات را پیاده سازی می‌کند که به دولت این کشور اجازه می‌دهد تا اطلاعات مربوط به هر حساب بانکی را که در هر کجا توسط هر شهروند روسی یا هر دارنده جوز اقامت روسیه نگهداری می‌شود را جستجوکند. البته بسیاری از کشورها از جمله سوئیس و بریتانیا پس از حمله اوکراین همکاری مالیاتی خود را با کشور روسیه به حالت تعلیق درآوردند.
نرخ مالیات بر درآمد در روسیه
از ژانویه ۲۰۲۱ ساکنان مالیاتی ۱۳ درصد نرخ مالیات بر درآمد سالانه تا سقف ۵ میلیون روبل را باید پرداخت کنند. درآمد بالاتر از این حد، مشمول ۱۵ درصد مالیات است. در همین حال درآمد روسیه با ۳۰ درصد مالیات برای افراد غیر مقیم است. افراد خود اشتغال، ۶ الی ۴ درصد از گردش مالی را باید پرداخت کنند. هنگام پرداخت مالیات در روسیه امکان ثبت اظهارنامه مشترک نیز وجود ندارد.
نرخ مالیات برای افراد غیر مقیم روسیه
اساساً هر کسی که کمتر از ۱۸۲ روز در سال را در روسیه سپری کند، غیر مقیم است و باید مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ ثابت ۳۰ درصد بر درآمد حاصل از فدراسیون بپردازد. برای ۱۸۳ روز اول، افراد غیر مقیم روسیه با نرخ ۳۰ درصد مالیات دریافت می‌کنند. حتی اگر قراردادی ۱۲ ماهه داشته باشند یا اگر اقامت رسمی دریافت کردند یا بیش از ۱۸۳ روز اقامت دارند، می‌توانند بدهی مالیاتی خود را به نرخ مالیاتی تصاعدی کاهش دهند.
مالیات بر دارایی در روسیه
مالیات بر دارایی روسیه با حداکثر نرخ 2٪ از ارزش ملک، بسته به ارزش ملک که در 1 ژانویه تعیین شده است. به طور کلی، شما سالانه مالیات بر دارایی روسیه را به عنوان بخشی از درخواست اظهارنامه مالیاتی خود پرداخت می‌کنید. می توانید اطلاعات بیشتری در مورد مالیات بر دارایی روسیه در اداره مالیات روسیه بیابید. با این حال، تفاوت جزئی در مورد نرخ مالیات زمین در روسیه وجود دارد. هر صاحب زمین و ملک واقع در آن، نرخ مالیات روسیه را که توسط مقامات محلی تعیین شده است، پرداخت می کند. این نرخ به طور کلی 0.3٪ از ارزش زمین است، صرف نظر از اینکه زمین برای مقاصد مسکونی یا کشاورزی است. برای کاربری‌های زمینی غیر از زیرساخت‌های کشاورزی، مسکونی یا تاسیساتی، نرخ مالیات 1.5% می‌تواند اعمال شود. روند پرداخت مشابه با
مالیات بر دارایی است.
مالیات بر دارایی و ثروت در روسیه
روس ها و اتباع خارجی به طور یکسان نیازی به پرداخت مالیات در هنگام خرید املاک و مستغلات یا سایر دارایی ها ندارند. یک تبعه خارجی می تواند یک آپارتمان، یک خانه روستایی، یک گاراژ و حتی زمین (برای مسکن خصوصی یا کشاورزی فرعی خصوصی) خریداری کند، مگر در مناطق مرزی، مناطق دارای رژیم های خاص، جنگل ها، ذخایر طبیعی و مناطق اداری بسته.
کسر مالیات بر درآمد در روسیه
ساکنان رسمی می توانند صورت حساب های مالیات بر درآمد روسیه خود را از طریق کسر و کمک هزینه کاهش دهند. اینها معمولاً برای افراد غیر مقیم در دسترس نیستند. بنابراین، کسرها فقط برای درآمدهای مشمول نرخ مالیات تصاعدی روسیه اعمال می شود. آنها برای مالیات هایی که با نرخ دیگری می پردازید اعمال نمی شوند. شما می توانید در هر زمانی در طول سال اظهارنامه برای کسر مالیات ارائه کنید.
برخی از نمونه‌هایی از زمانی که هزینه‌های قابل کسر در دسترس هستند عبارتند از خرید ملک در روسیه، پرداخت شهریه، درمان پزشکی یا پرداخت به خیریه. کسر اصلی از مالیات بر درآمد در روسیه برای کودکان اعمال می شود. معافیت از 1400 شروع می شود. برای دو فرزند اول و تا 3000روبل. برای یک سوم و هر کودک بعدی. هنگام درخواست برای این کسر مالیات، فرقی نمی کند که فرزندان در کجا زندگی می کنند. با این حال، برای واجد شرایط بودن برای کسر مالیات فرزندان، باید درآمد سالانه تجمعی کمتر از 350000روبل کسب کنید. افراد همچنین می‌توانند هزینه‌های آموزش خود را در مؤسسات دارای مجوز (در محدوده) و برای تحصیل فرزندانشان (حداکثر 50000 روبل برای هر کودک) کسر کنند. کمک های مالی به برخی سازمان های غیر تجاری (از سال 2012) و موسسات خیریه از درآمد مشمول مالیات (در محدوده 25٪ از کل درآمد مشمول نرخ مالیات 13/15٪) کسر می شود.